笔者最近几年帮助客户税务争议和税务稽查的处理经验总结
发布时间：2023-05-02
来源：中税咨询 浏览次数：
最近几年，国家税务总局及其地方局发起了全国范围的“双打”行动，出现了很多引人注目的大案要案，有相当多的企业深陷其中；另外一方面，目前企业个人的税务社保负担很重，很多企业也缺乏合法合规税务筹划的理念，也难免会产生一些税务争议和税务稽查的情况。
根据笔者最近几年帮助客户税务争议和税务稽查的处理经验，问题主要集中在以下几个方面：
１. 买卖发票，这在几年前出现的比较多，现在还有好多企业没有处理完，没有现金流，没有实务流。 ２. 关联交易，关联方之间提供商品和服务没有按照独立交易原则进行定价 ，突出表现在资金拆借、无偿占用、销售价格不公允等问题
３. 股权转让，股权转让定价不公允、原价划转或者直接对股权转让收核定征收 ，这个问题老李曾经2年前就撰文明确反对，最近已经有主管税务机关开始针对这个问题出手了。
４. 企业法人直接收入不入账，私户收款，直接支出
出现上述问题之后，企业一般短则三月，长则一年都不能妥善处理完成，严重影响企业的正常经营，要想过关，代价可能非常大，归根结底，主要的原因是：
１. 一般企业财务人员因为经历和视野所限，即使从事了１０多年的财税工作，也未必能够碰到类似的税务问题，没有成熟的经验可以借鉴，导致手足失措。
２. 国家税法体系及其复杂，各种税法、条例、细则、公告、文件、函、解读、政策等，非常复杂而且变动频繁，不易掌握，专业难度大。
３. 税务管理干部水平的提升，税务部门加强了对税务干部的理论政策培训，水平提升特别明显，对政策的掌握特别精准，而是说的非常有理有据，让企业不易反驳。
３. 股权转让，股权转让定价不公允、原价划转或者直接对股权转让收核定征收 ，这个问题老李曾经2年前就撰文明确反对，最近已经有主管税务机关开始针对这个问题出手了。
４. 企业法人直接收入不入账，私户收款，直接支出
出现上述问题之后，企业一般短则三月，长则一年都不能妥善处理完成，严重影响企业的正常经营，要想过关，代价可能非常大，归根结底，主要的原因是：
１. 一般企业财务人员因为经历和视野所限，即使从事了１０多年的财税工作，也未必能够碰到类似的税务问题，没有成熟的经验可以借鉴，导致手足失措。
２. 国家税法体系及其复杂，各种税法、条例、细则、公告、文件、函、解读、政策等，非常复杂而且变动频繁，不易掌握，专业难度大。
３. 税务管理干部水平的提升，税务部门加强了对税务干部的理论政策培训，水平提升特别明显，对政策的掌握特别精准，而是说的非常有理有据，让企业不易反驳。
4. 各个地方税务局对很多问题具有自由裁量权，把握控制的标准不完全一样。
这些原因，都为税务争议和税务稽查的处理带来了难度，企业可以像打官司需要律师一样最好请一个税务顾问，他能帮你快速高效最大限度维护你的利益。根据笔者最近几年代理的税务争议和税务稽查案件的经验来看，认为主要从以下几个方面着手：
１. 事前防范 ：企业应该事前做好充分防范，有条件的可以在重大交易重大合同上多问问财税顾问，避免犯错，获得一些好的建议，能够帮你防范很多风险，事半功倍。税务筹划一定要合理合法，不要买发票，要有业务实质，不能跟税法文件直接抵触，否则你就处于完全被动挨打的状态。
２. 事后应对 ：如果税务部门找你了，也不必惊慌失措，这个世界上万物相生相克，没有解不了毒，总有一种药能够治疗或者缓解你的病，总能找到一种办法能让你的损失最小化。
３. 加强以税法为基础的沟通： 税务顾问要在企业和税务部门 间架起一座有效沟通的桥梁，双方沟通的基础，一方面是企业的具体业务情况，另一方面是国家和地方的各种税法政策，为企业自身的税务处理寻找支撑。
２. 事后应对 ：如果税务部门找你了，也不必惊慌失措，这个世界上万物相生相克，没有解不了毒，总有一种药能够治疗或者缓解你的病，总能找到一种办法能让你的损失最小化。
３. 加强以税法为基础的沟通： 税务顾问要在企业和税务部门 间架起一座有效沟通的桥梁，双方沟通的基础，一方面是企业的具体业务情况，另一方面是国家和地方的各种税法政策，为企业自身的税务处理寻找支撑。
４. 充分理解，调整心态： 根据多年跟各地各级税务稽查部门管理干部的经验，要充分理解税务管理部门和税务干部的心态，随着国家税务征管的加强，税务干部的责任也加重，他 们并不就是对企业找茬，为了尽职尽责，对企业可能有严格倾向，是为了避免税务干部税法框架下被追责的风险。
笔者最近几年帮助客户处理的各种税务争议和稽查案例，比如买卖发票，接受走逃失联企业的发票、股权零元转让、企业间大额股权划转、关联方大额挂账资金无偿占用、关联方交易定价不公允、增值税抵扣等等问题，开始的时候税务干部也是非常严格，但每次经过几轮沟通下来，都能让他们充分理解企业的具体情况和困难，应该适用的税法政策，消除他们的担心和疑虑，最终获得一个满意的结果，让税务干部也能成为学习提高的老师和朋友，让企业能够最大限度的避免损失。
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